Od 1 stycznia 2025 roku sklepy internetowe mające siedzibę w Rumunii muszą zgłaszać faktury wystawiane konsumentom przez RO e-Factura, rumuński krajowy system e-fakturowania, a od 1 stycznia 2026 roku w ciągu 5 dni roboczych. Planowane rozszerzenie na osoby fizyczne wystawiające faktury na swój osobisty numer identyfikacyjny (CNP) zostało odwołane przed wejściem w życie: ustawa nr 88/2026 zniosła ten obowiązek od 1 czerwca 2026 roku.
W tym artykule wyjaśniamy, kto musi zgłaszać faktury konsumenckie (B2C), co wpisuje się w polu identyfikatora podatkowego klienta, jaki obowiązuje termin i jakie są kary oraz co powinien sprawdzić sklep internetowy z siedzibą poza Rumunią, który sprzedaje rumuńskim konsumentom. Oficjalne dokumenty są dostępne tylko po rumuńsku; polskie nazwy poniżej to nasze tłumaczenie.
Bez technicznego żargonuW skrócie: czy muszę teraz coś zrobić?
Jeśli sklep internetowy jest firmą z siedzibą w Rumunii, każda faktura dla klienta indywidualnego musi trafić do systemu e-Factura w ciągu 5 dni roboczych. Klient nadal dostaje zwykłą fakturę; przesłanie jej do urzędu skarbowego to zgłoszenie.
Jeśli sklep ma siedzibę w innym kraju i nie ma w Rumunii siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, rumuński przepis B2C wymienia tylko sprzedawców z siedzibą w Rumunii. Przy magazynie lub zespole w Rumunii warto, aby księgowy przeanalizował sytuację.
Jeśli faktury obsługuje księgowy lub serwis do fakturowania, poniższe pytanie można wysłać im bez zmian.
Pytanie do księgowego lub serwisu do fakturowania
Sprzedajemy online klientom indywidualnym w Rumunii. Czy na potrzeby RO e-Factura uznaje się, że mamy siedzibę w Rumunii? Jeśli tak, czy nasze faktury konsumenckie trafiają do e-Factura w ciągu 5 dni roboczych i co wpisuje się w polu identyfikatora podatkowego klienta, gdy klient nie poda numeru CNP?
Kto musi zgłaszać faktury konsumenckie w RO e-Factura?
Zgodnie z prawem rumuńskim (nadzwyczajne rozporządzenie rządu nr 120/2021) transakcja B2C to transakcja między podatnikiem z siedzibą w Rumunii a podmiotem niebędącym podatnikiem, na przykład klientem indywidualnym. Według rumuńskiego urzędu skarbowego (ANAF) firma ma siedzibę w Rumunii, jeśli znajduje się tam siedziba jej działalności gospodarczej albo jeśli ma tam stałe miejsce prowadzenia działalności z wystarczającym personelem i zapleczem technicznym, aby regularnie prowadzić sprzedaż.
| Co | Od kiedy |
|---|---|
| sprzedawcy z siedzibą w Rumunii muszą zgłaszać faktury B2C, niezależnie od tego, czy są zarejestrowani jako podatnicy VAT | 1 stycznia 2025 |
| termin 5 dni roboczych dla faktur B2B i B2C | 1 stycznia 2026 |
| osoby fizyczne wystawiające faktury na swój numer CNP nie muszą korzystać z e-Factura | 1 czerwca 2026 |
Klient nadal otrzymuje zwykłą fakturę zgodnie z rumuńskim kodeksem podatkowym (art. 319); przesłanie jej do systemu to zgłoszenie.
Co wpisuje się w polu identyfikatora podatkowego klienta?
Klient indywidualny może sam zdecydować, czy poda swój numer CNP. Jeśli nie poda kodu identyfikacji podatkowej, faktura jest wystawiana z kodem złożonym z 13 zer w miejscu identyfikatora podatkowego klienta. Pytanie o CNP przy składaniu zamówienia nie jest więc wymagane.
Jaki jest termin i jakie są kary?
Od 1 stycznia 2026 roku fakturę trzeba przesłać w ciągu 5 dni roboczych od wystawienia, ale nie później niż 5 dni roboczych po terminie jej wystawienia wynikającym z kodeksu podatkowego. Kara za niezgłoszenie faktur B2C według nadzwyczajnego rozporządzenia nr 120/2021:
- duzi podatnicy: 5000–10 000 RON;
- średni podatnicy: 2500–5000 RON;
- pozostałe osoby prawne i osoby fizyczne: 1000–2500 RON.
Czy przepis dotyczy sklepu internetowego spoza Rumunii?
Tekst ustawy wymienia sprzedawców z siedzibą w Rumunii; innych sprzedawców nie wymienia. Firmy bez siedziby w Rumunii mogą zdecydować się na korzystanie z e-Factura przy sprzedaży B2B lub B2G, przez rejestr dobrowolny.
Zgodnie z rumuńskim kodeksem podatkowym sprzedawca korzystający z jednej z procedur szczególnych (w tym z unijnej procedury dla sprzedaży na odległość, znanej jako OSS) stosuje zasady fakturowania państwa członkowskiego, w którym jest zarejestrowany. Jeśli więc sklep nie ma w Rumunii siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności i rozlicza VAT przez OSS, fakturowanie podlega zasadom kraju jego rejestracji.
Żaden dokument ANAF nie stwierdza wprost, że zagraniczny sprzedawca korzystający z OSS jest zwolniony. Sklep, który ma w Rumunii magazyn, pracowników lub rumuńską rejestrację VAT, powinien zlecić księgowemu sprawdzenie, czy uznaje się, że ma tam siedzibę.
Co stało się z rozszerzeniem na osoby fizyczne?
Nadzwyczajne rozporządzenie nr 89/2025 nakładało na dostawców identyfikujących się dla celów podatkowych numerem CNP obowiązek korzystania z e-Factura od 15 stycznia 2026 roku, a rozporządzenie nr 6/2026 przesunęło ten termin na 1 czerwca 2026 roku. Ustawa nr 88/2026, opublikowana 29 maja 2026 roku, stanowi, że od 1 czerwca 2026 roku ci dostawcy nie muszą stosować przepisów o e-Factura; mogą dobrowolnie korzystać z systemu. Przepis dotyczący sklepów internetowych z siedzibą w Rumunii się nie zmienił.
Jak to wygląda w przypadku modułów PrestaShop?
PrestaShop sam nie wysyła faktur do e-Factura. Zwykle zamówienie ze sklepu trafia do serwisu do fakturowania, który wystawia fakturę i przesyła ją do urzędu skarbowego. Rumuńskie serwisy do fakturowania, takie jak SmartBill, Oblio, FGO i factureaza.ro, według własnych stron oferują połączenie z PrestaShop i przesyłanie do e-Factura. Zanim się na którymś oprzesz, warto sprawdzić na zamówieniu testowym, co trafia do pola identyfikatora podatkowego klienta i kiedy faktura dociera do e-Factura.
Co warto zrobić teraz?
- Siedziba: sprawdź, czy uznaje się, że sklep ma siedzibę w Rumunii (siedziba lub stałe miejsce prowadzenia działalności).
- Termin: jeśli tak, sprawdź, czy faktury B2C trafiają do e-Factura w ciągu 5 dni roboczych.
- Dane klienta: podanie CNP jest dla klienta dobrowolne; bez niego faktura idzie z 13 zerami.
- Połączenie: sprawdź na zamówieniu testowym, czy faktura jest wystawiana i przesyłana bez ręcznego kroku.
Najczęściej zadawane pytania
P: Czy RO e-Factura jest obowiązkowa dla faktur wystawianych konsumentom?
O: Tak, od 1 stycznia 2025 roku, dla sprzedawców z siedzibą w Rumunii, niezależnie od tego, czy są zarejestrowani jako podatnicy VAT.
P: Czy sklep spoza Rumunii musi korzystać z RO e-Factura przy sprzedaży rumuńskim konsumentom?
O: Tekst ustawy wymienia sprzedawców z siedzibą w Rumunii. Sprzedawca korzystający z OSS stosuje zasady fakturowania kraju swojej rejestracji. Przy siedzibie lub stałym miejscu prowadzenia działalności w Rumunii sytuację powinien sprawdzić księgowy.
P: Czy klient musi podać swój numer CNP?
O: Nie. Jeśli klient nie poda identyfikatora podatkowego, faktura jest wystawiana z kodem złożonym z 13 zer.
P: Jaki jest termin?
O: Od 1 stycznia 2026 roku 5 dni roboczych od wystawienia, ale nie później niż 5 dni roboczych po terminie wystawienia faktury.
P: Czy 1 czerwca 2026 roku e-Factura objęła osoby fizyczne?
O: Nie. Ustawa nr 88/2026 stanowi, że od 1 czerwca 2026 roku dostawcy identyfikujący się numerem CNP nie muszą korzystać z e-Factura.
Źródła (po rumuńsku): Nadzwyczajne rozporządzenie nr 69/2024, ANAF: zmiany wprowadzone nadzwyczajnym rozporządzeniem nr 138/2024, Nadzwyczajne rozporządzenie nr 89/2025, Rozporządzenie nr 6/2026, Ustawa nr 88/2026, ANAF: fakturowanie elektroniczne, ANAF: zmiany podatkowe w 2026 roku, Rumuński kodeks podatkowy, SmartBill, Oblio, FGO, factureaza.ro
